זה לא סוד שתשלום המיסים הגבוהים בארץ הוא נטל שכבד על אנשים רבים, בין אם הם עצמאיים ובין אם הם עסקים קטנים או חברות גדולות. בהתאם, רבים מאותם בעלי עסקים שמרגישים את המעמסה באופן יומיומי מגיעים למצב בו הם מפסיקים לחפש דרכים לגיטימיות להפחתת חבות המס ומתחילים לפזול לעבר עבירות מס קטנות, שעם הזמן ובמידה שלא נתפסים גם עלולות לגדול. הוצאת חשבונית פיקטיבית היא בדיוק אחת מאותן דרכים בהן אנשים מנסים לשלם פחות מס או לנפח עסקאות לצורך המע"מ, לכן בואו נשים את הדברים על השולחן – חשבוניות פיקטיביות מכל סוג שהן מהוות עבירות מס שמוגדרות פליליות מכל בחינה שהיא. לפניכם כל מה שחשוב לדעת בנושא.
מה הן חשבוניות פיקטיביות?
הוצאת חשבונית פיקטיבית היא אחת העבירות הנפוצות ביותר בתחום עבירות המס. היא אמנם פעמים רבות לא נחשבת עבירה קשה או מורכבת, אך היא בהחלט מוגדרת פלילית ובהתאם לגודל ולנפח שלה העונשים יכולים להיות משמעותיים מאוד. כידוע, כל עצמאי ובעל עסק בישראל צריך להפיק חשבונית עבור כל עסקה שמתבצעת, בהתאם לסכום שהתקבל ולשירות או המוצר שנמכר. חשבונית פיקטיבית היא חשבונית שמתארת את העסקה באופן שונה מהמציאות וקיימים סוגים שונים של חשבוניות מהסוג הזה.
באופן כללי, ניתן לומר שהמטרה המרכזית של מי שמפיק חשבוניות כאלו היא להונות את רשויות המס ואת המדינה, בכדי לשלם פחות מס או לקבל החזרי מע"מ גבוהים יותר.
לכן, חשוב לחזור ולהבין שעל פי חוק העונשין וחוק מס ערך מוסף בישראל, זוהי עבירה פלילית לכל דבר ועניין שעלולה אף להוביל לקנסות גבוהים ולתקופות שונות של מאסר בפועל.
איזה סוגי חשבוניות מס פיקטיביות קיימות?
חשבונית פיקטיבית היא למעשה דרך אחת לתאר סוגים שונים או ניסוחים שונים של חשבוניות כוזבות, כאשר לכל אחת מהן יש מטרה מעט שונה שאותה רוצה להשיג אותו בעל עסק. הנה הסוגים העיקריים:
- מנופחת – מאחורי חשבונית פיקטיבית מנופחת עומדת עסקה שהתרחשה בפועל בין בית העסק ללקוח. מה שפיקטיבי בה יהיו הסכומים שלרוב יהיו גבוהים בהרבה מהסכום שהתקבל בפועל. המטרה שלה היא ניפוח סך העסקאות והתשלומים שהתקבלו, על מנת להגדיל את ההוצאות בפני מע"מ.
- ללא עסקה – חשבונית זו מופקת כאשר למעשה מאחוריה לא נמצאת שום עסקה שהתבצעה בפועל. בהתאם, לא נמכר מוצר, לא ניתן שירות וכמובן לא התקבל תשלום. המטרה שלה היא כמו כן הגדלת תשלום מס התשומות וההוצאות של מקבל החשבונית.
- חשבונית זרה – זוהי חשבונית שהמספרים שלה יכולים להיות נכונים, מאחוריה עומדת עסקה אמיתית, אך מפיק הקבלה הוא למעשה אינו ספק המוצר או השירות. כך מקבל החשבונית יכול לעשות בה שימוש בניכוי מע"מ ומספק השירות עצמו, כביכול נמנע מחבות המס על התשלום שקיבל.
מהם העונשים האפשריים בגין עבירת מס כגון הוצאת חשבונית פיקטיבית?
קיימים מספר קריטריונים שונים שעל פיהם החוק במדינה ובית המשפט מטיל את העונשים בגין עבירות מס שונות, ובכללותן גם הפקת חשבוניות מס פיקטיביות. בין הקריטריונים העיקריים נוכל למצוא למשל:
- זהות מבצע העבירה ועברו הפלילי.
- סך הסכומים ונפח העסקאות בהם התבצעו העבירות.
- נסיבות המקרה השונות.
- מצבו האישי והמשפחתי של מבצע העבירות.
חשוב להבין שעל מנת להילחם בתופעה, מדינת ישראל מנהיגה בשנים האחרונות מדיניות נוקשה הרבה יותר מבעבר בנושא. המשמעות של כך היא החמרה בעונשים המוטלים בבתי המשפט, אכיפה הדוקה יותר ואולי פרט שמסכם את יחס הרשויות לנושא – חובת ההוכחה תמיד תהיה מוטלת על מוציא החשבונית ועל מי שקיבל איתה, ולא על רשויות המס. כלומר, כאשר רשויות המס יגיעו לביקור, מאחורי כל חשבונית צריכות להיות הוכחות ברורות שבעזרתן ניתן לאמת את ביצוע העסקאות והסכומים שמאחורי המספרים, אכן נכונים.
מבחינת העונשים הצפויים ועל פי תקדימי העבר והקריטריונים אותם ציינו, העונשים המוטלים בגין עבירות מס אלו יכולות לנוע בין תשלום קנסות גבוהים ועד מאסר בפועל. אפשרות נוספת שקיימת ואתה ניתן להוציא לפועל בליווי מקצועי של עורך דין מיסים מקצועי ומנוסה, היא בקשת תשלום כופר, שהינו תשלום גבוה בהרבה מהקנסות האפשריים, אך יכול לעיתים לבטל את ההליך הפלילי.
לסיכום – התנהלות נכונה היא הפתרון לבעיות
העצה הכי טובה שאפשר להעניק לכל בעל עסק או עצמאי, היא לא להכניס ראש בריא למיטה חולה או במילים אחרות, להתרחק ככל הניתן מסיבוכים עם רשויות המס ועם החוקים בנושא. אך גם במקרה שעולות חשדות על הנפקת חשבוניות פיקטיביות מצידכם, אל תישארו עם ההתמודדות הזו לבדכם. חלק מהתנהלות עסקית נכונה, היא לקבל את ההחלטה הנכונה גם לאחר שהטעות כבר נעשתה. פנו לליווי מקצועי וייעוץ של עו"ד מיסים שיוכל לכוון את הצעדים הבאים ביחד איתכם והוציא אתכם לדרך חדשה.
https://legalwiz.co.il/ מעניקה שירות משפטי בכל תחום באופן דיגיטלי
מעוניינים בסיוע להגשת הבקשה?
צרו קשר
אל תהססו לפנות אלינו בכל שאלה ואנו ניתן לכם את השירות הטוב ביותר.
