כמו שכל בניין או בית בנוי על יסודות חזקים, כך גם מערכת המיסוי במדינת ישראל בנויה ומבוססת על מדרגות מס הכנסה בשיטה הפרוגרסיבית. המשמעות הישירה של כך היא שככל שבעל עסק, עצמאי או שכיר מרוויח יותר, כך חבות המס אשר תהיה מוטלת עליו תהיה גבוהה יותר. אך מעבר לכך ששיעור וגובה מדרגות המס מתעדכן מדי שנה באזור חודש ינואר בהתאם למדד המחירים לצרכן של השנה הקודמת, מתקיימים לעיתים גם שינויים נוספים בהתאם למצב הכלכלה הכללי במדינה, שיכול להיות מושפע מדברים רבים ובכך, להשפיע גם על הכיס של כולנו. אז כמה אחוזי מס אנחנו הולכים לשלם מעכשיו ובזמן הקרוב הנראה לעין? התשובות בפנים.
איך פועלת מערכת המיסוי?
בשביל שנוכל להבין את המשמעויות האמיתיות של כל שינוי במערכת המיסוי הנהוגה בארץ, חשוב תחילה להבין את הבסיס שלה, את שיטת מדרגות מס הכנסה והעיקרון שעל פיה היא פועלת. המשמעות של מערכת מיסוי פרוגרסיבית היא שככל שאדם, עצמאי, שכיר או בעל עסק מרוויח יותר, כך גם הוא 'עולה' במדרגת המס וצריך יהיה לשלם יותר מה בהתאם להכנסותיו. חשוב לזכור שמדרגות המס אמנם נשארות פחות או יותר באותו אזור מדי שנה, אך בהחלט יכולות להשתנות ובמקרים בהם כלכלת המדינה חווה משברים או תקופות קיצוניות מדרגות המס יכולות להשתנות בהתאם.
עוד נקודה שחשוב להבהיר בנושא, היא שחבות המס קיימת או מתחילה רק מגובה הכנסה מסוים. לרוב ובהתאם לנקודות הזיכוי הקיימות לכל אדם, החובה לשלם מס תתחיל רק מסכומים של כ-6,500 ומעלה, מתחת לסכום זה, מתקיים פטור מתשלום המס.
כאמור, גובה המדרגות נקבע בכל שנה מחדש ותוחם את גובה ההכנסות המשתנה לפי כל מדרגה. בצורה הפשוטה ביותר להבנה, אם ניקח לדוגמה כללית אישה שמרוויחה 10,000 ₪ בחודש, שיעור המס בו היה תהיה חייבת נכון לשנת 2025 יעמוד על 10% מהכנסותיה ויהיה עליה לשלם מס לפי 1,000 ₪ לחודש. עוד חשוב להדגיש שאמנם תשלום ומדרגות המס מחושבות פעמים רבות בצורה חודשית, אך זה נעשה רק מטעמי נוחות החישוב והתשלום בפועל מחושב ומשולם באופן שנתי.
מהן מדרגות מס ההכנסה בישראל?
את מדרגות המס המעודכנות לשנת 2025 בישראל על פי הכנסה שנתית, אפשר לראות בטבלה הבאה:
הכנסה שנתית | שיעור מדרגת המס |
עד 84,120 ₪ | 10% |
120,720 – 84,121 ₪ | 14% |
193,800 – 120,721 ₪ | 20% |
269,280 – 193,801 ₪ | 31% |
560,280 – 269,281 ₪ | 35% |
560,281 ₪ ומעלה | 47% |
מהי הקפאת המס ומהן ההשלכות שלה עלינו?
בעקבות האירועים השונים במדינה והמצב הכלכלי של קופת המדינה, תוכננו בשנים 2024 ו-2025 שורה של צעדים שמטרתם לסייע למדינה בקיצוצים שונים, לחסוך בעלויות ולשקם את כלכלת המדינה. אחת הפעולות שננקטו בנושא היא הקפאת מס או ובכללותה הקפאת מדרגות מס הכנסה. המשמעות הישירה של הדבר היא למעשה בדיוק כמו שזה נשמע – התכניות והשינויים הוקפאו ולא יערכו כסדרתם וכמדי שנה. משמעות נוספת שיכולה להיות משמעותית מאוד עבור אנשים רבים, היא הקפאה גם של ערך נקודות הזיכוי. נקודות זיכוי אלו הן למעשה מעין נקודות המזכות את האדם בהפחתה בחבות המס והן ניתנות באופן פרטני בהתאם למצבו המשפחתי, הבריאותי, מספר הילדים וקריטריונים נוספים עבור כל אדם בנפרד.
הפועל היוצא מאותן הקפאות מס, הוא שאנשים ישלמו בפועל הרבה יותר מס ממה שהם היו אמורים לשלם לנוכח נקודות זיכוי או לנוכח הפחתות מס שונות בהתאם למדרגות המס או החזרים ממע"מ. תקנות אלו צפויות להימשך לכל אורך שנת 2025 וטרם נקבע מועד לסיומן.
לסיכום – איך לתכנן את ההכנסות כדי למזער חבות מס כחוק?
קיימות מספר דרכים חוקיות לזיכויים והקלות מס שיכולים להשפיע על התשלום הסופי עבור כל אחת ואחד מאיתנו. למשל, ניצול מלא של נקודות הזיכוי, הפקדות לקרן השתלמות, תכנון הכנסות והוצאות אופטימלי, הפקדות לקופת גמל או פנסיה ועוד.
השביל הנוח ביותר ללכת בו בין כל התקנות, השינויים, ההקפאות, מדרגות המס ונקודות הזיכוי השונות, הוא זה שבו אתם לא צועדים לבד אלא בליווי של עורך דין מיסים שמכיר את התחום לעומק, ער לשינויים ולעדכונים בכל רגע נתון ויוכל למקסם את ההכנסות ולמזער את ההוצאות של העסק שלכם בצורה יעילה ומתוך ניסיון רב.
https://legalwiz.co.il/ מעניקה שירות משפטי בכל תחום באופן דיגיטלי
מעוניינים בסיוע להגשת הבקשה?
צרו קשר
אל תהססו לפנות אלינו בכל שאלה ואנו ניתן לכם את השירות הטוב ביותר.
